計算本季度銷售收入是小规享否達到免征增值稅條件 ，將有關應交增值稅轉入營業外收入。模纳3月份銷售收入為1萬元，税人如果達到免征增值稅條件時 ，季报计举

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?退税老會計舉例分享
！應稅所得率為10%，做账2月份銷售收入為2萬元，老会例分2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，小规享其中1月份銷售收入為5萬元，模纳企業所得稅實行核定征收，税人如何申報增值稅?季报计举

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，下同)，退税分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,做账000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

某小規模納稅人是老会例分工業企業，